부산회계사29 상속세 절세 - 36. 상속재산의 협의분할 [부산회계사, 세무사 김정민] [부산회계사, 세무사 김정민] 39. 상속 받은 재산의 협의 분할 피상속인이 유언 없이 사망한 경우에는 공동상속인들이 법정지분대로 상속을 받거나, 공동상속인들간에 협의하여 상속재산을 분할하여 상속받을 수 있습니다. 협의 분할로 상속하는 경우는 본래의 법정지분율과 다르게 법정지분보다 많이 상속받는 사람이 있을 수 있고, 법정지분보다 적게 상속 받는 사람이 있을 수도 있게 됩니다. 재산의 가치가 비율로 나누어 지지 않기 때문입니다. 여기서 중요한 것은 협의분할을 할 경우, 최초로 상속 등기를 하기 전에 협의분할을 하였는가, 아니면 상속 등기 이후에 협의분할 하였는가에 따라 공동상속인 들 사이에 증여세 과세문제가 발생할 수 있다는 점입니다. 만약 상속 개시 이후 상속재산에 대한 각 상속인들의 상속분이 확정되었.. 2020. 3. 4. 상속세절세 - 35. 상속세 과세대상이 되는 보험금은? [부산회계사, 세무사 김정민] [부산회계사, 세무사 김정민] 상속세 과세대상인 보험금 - 3 (사례연구) 앞선 내용을 요약해 보면 다음과 같습니다. 1) 보험계약자가 피상속인인 경우 피상속인의 사망으로 인하여 받는 생명보험, 손해보험의 보험금으로서, 피상속인이 보험 계약자인 보험계약에서 받은 보험금은 상속재산이 됩니다. 2) 피상속인이 실질적으로 보험료를 납부한 경우 보험계약자가 피상속인이 아니더라도 피상속인이 실질적으로 보험료를 납부하였을 때에는 피상속인을 보험계약자로 보아 받은 보험금을 상속재산으로 봅니다. 3) 상속인이 실질적으로 보험료를 납입한 경우 보험계약자가 보험계약자로서 실질적으로 보험료를 지불한 금액에 대해서는 상속재산으로 보지 않습니다(이 경우에는 사실 입증이 매우 중요함) 상속세 과세대상인 보험금 - 4 (사례연구).. 2020. 3. 2. 상속세 절세 - 34. 상속세 과세대상이 되는 보험금은?(하) [부산회계사, 세무사 김정민] 안녕하세요? 부산회계사 김정민입니다. 상속세 과세대상인 보험금 - 2 (적용편) 피상속인의 사망으로 인하여 지급받는 일정한 보험금 등(퇴직금도 동일)은 그 수령권자의 고유한 권리이자 재산이므로 민법상의 상속재산에 포함되지 않습니다. 그러나 상속세 및 증여세법은 그 경제적 실질이 상속재산과 동일하다고 보아 상속세를 부과합니다. 보험계약자가 피상속인인 경우, 즉 보험계약을 청약하고 보험금을 피상속인이 납입한 경우는 피상속인이 사망해서 받는 생명보험금이나 손해보험금은 상속재산이 됩니다. 보험금 수익자를 자녀로 지정하거나 배우자로 지정해서 그 보험금을 피상속인이 아닌 자가 받아가더라도 이 보험금은 상속재산에 포함되는 것입니다. 즉 그렇게 의제하겠다는 것입니다. 여기에 더하여 피상속인이 보험계약자가 아니더라도 실.. 2020. 2. 28. 상속세 절세 - 32. 손자에게 상속하여 상속세를 절세할 수 있을까? [부산회계사, 세무사 김정민] 34. 손자에게 상속할 때 주의점 상속세는 각종 상속공제 제도를 두고 있습니다. 기초공제, 배우자공제, 그 밖의 인적공제 등 다양한 공제를 활용할 수 있으나, 상속공제의 적용 금액은 상속인 이외의 자에게 유증한 경우에 그 공제 범위가 변경되게 됩니다. 상속공제의 종합한도는 상속세 과세가액에서 상속인인 아닌 사람에게 유증, 사인증여 등을 차감하고, 상속인이 상속포기로 그 다음 순위의 상속인이 상속받은 재산의 가액을 차감하고 증여재산가액(증여재산 공제 등을 차감한 이후의 가액)을 차감한 가액을 기준이 됩니다. 그리고 상속인이 아닌 자가 유증 등에 의하여 상속받은 재산에 대해서는 각종 상속공제가 적용되지 않습니다. 또한 유증으로 상속을 받은 상속인이 아닌 자가 손자인 경우에는 그 손자가 상속받은 재산에 대해서.. 2020. 2. 21. 상속세 절세 - 31. 부동산의 매각시기를 활용하여 상속세를 절세하자. [부산회계사, 세무사 김정민] 33. 부동산의 매각시기 피상속인이 사망하기 1년에 재산을 처분한 경우나, 사망하기 2년 전에 재산을 처분하게 되면 1년의 경우 처분한 재산가액이 2억원 이상이거나, 2년의 경우 처분한 재산가액이 5억원 이상에 해당하게 되면 재산을 처분한 자금의 사용처를 소명해야 합니다. 이를 상속추정재산이라고 합니다. 사용처를 소명할 때 소명이 되지 않는 부분에 대해서는 처분한 재산가액의 20%나 2억원 중 적은 금액을 차감한 나머지에 대해서 상속세를 부과하도록 되어 있습니다. 그러므로 상속시기에 근접하여 재산을 처분한 경우에는 반드시 사용처에 대한 입증 자료를 구비해 두어야 합니다. 자칫 억울한 세금을 부담할 수 있기 때문입니다. 부동산을 한 번 보겠습니다. 부모가 건강이 악화되어 재산을 처분하고 이를 자녀에게 나누.. 2020. 2. 19. 가산세의 감면 [부산회계사, 세무사 김정민] 가산세의 감면 1. 수정신고란?? -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 제45조(수정신고) ① 과세표준신고서를 법정신고기한까지 제출한 자(「소득세법」 제73조제1항제1호부터 제7호까지의 어느 하나에 해당하는 자를 포함한다) 및 제45조의3제1항에 따른 기한후과세표준신고서를 제출한 자는 다음 각 호의 어느 하나에 해당할 때에는 관할 세무서장이 각 세법에 따라 해당 국세의 과세표준과 세액을 결정 또는 경정하여 통지하기 전으로서 제26조의2제1항부터 제4항까지의 규정에 따른 기간이 끝나기 전까지 과세표준수정신고서를 제출.. 2020. 2. 18. 상속세 절세 - 30. 사전증여를 활용하여 상속세를 절세하자 [부산회계사, 세무사 김정민] 30. 사전증여 활용전략 상속세의 최고 세율은 50%이므로 상속재산이 많은 경우에는 상속세 부담이 매우 커질 수 있는 부담이 생깁니다. 본인의 건강에 매우 자신이 있고 문제가 없다고 판단해서 죽음과는 거리가 있다고 생각하더라도 그 누구든 시간의 흐름과 죽음을 피할 수는 없는 것이므로 오히려 건강하고 분별력을 유지하고 있을 때 상속을 대비해 나가는 것이 필요합니다. 단지 죽음을 피할 수 없기 때문에 준비하는 것도 있지만 사전에 계획을 세워 사전증여를 활용하게 되면 자녀에게 승계할 수 있는 재산을 보다 많이 보호할 수 있기 때문에 사전증여에 대한 계획적인 검토가 필요하다고 보는 것입니다. 즉, 절세효과가 크게 나타나게 됩니다. 사전상속과 관련된 규정을 살펴보면 피상속인이 일정기간 이내에 증여한 재산은 상속세.. 2020. 2. 17. 상속세 절세 - 29. 배우자공제를 활용하여 상속세를 절세하자 [부산회계사, 세무사 김정민] 29. 배우자공제의 활용전략 예전에 포스팅했던 배우자 공제를 활용하는 방법에 대하여 알아보겠습니다. 이제부터는 실제 적용 가능한 상세한 내용을 다루기로 했으니, 이해가 되지않거나 전반적인 지식이 부족하신 분들은 앞서 포스팅 했던 내용들을 다시 한번 읽어보시고 돌아오시기 바랍니다. 상속세를 계산할 때 상속인으로 배우자가 있고 그 배우자가 실제 상속받은 재산이 있는 경우 배우자 상속공제를 다음과 같이 적용합니다. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ① 배우자가 실제 상속받은 금액 ② (상속재산가액 Ⅹ 배우자의 .. 2020. 2. 14. 상속세 절세 - 28. 한정승인이란? [ 부산회계사, 세무사 김정민] 28. 한정승인 앞서 포스팅한 내용대로 상속재산과 채무를 빨리 확인하기 위해서 안심상속 원스탑 서비스나 조상 땅 찾기 서비스를 이용하게 되는데, 가장 근본적인 이유는 상속세 신고를 제대로 하여 불이익을 당하지 않기 위한 것이고, 또 하나 중요한 이유는 상속부채가 상속재산을 초과하여 상속인이 불이익을 당하게 될 것이니 부채가 더 많이 승계되는 상황을 회피하기 위한 판단을 빠르게 내리기 위함입니다. 그런데, 피상속인의 사망으로 상속이 개시되었는데 피상속인의 부동산, 예금 등 상속재산과 채무나 의무가 어느쪽이 더 큰지 정확하게 판단이 서지 않는 경우가 발생하게 됩니다. 판단이 애매하다는 의미 입니다. 금융재산 등을 확인한 결과 금융재산이 더 많은 것이 확인되었지만 피상속인이 사업을 해 왔거나 개인적인 사채를 .. 2020. 2. 12. 이전 1 2 3 4 다음
